В УФНС рассказали, как тулякам платить налоги в 2015 году

Управление Федеральной налоговой службы по Тульской области обращает внимание налогоплательщиков — физических лиц, что в этом году граждане должны оплатить транспортный, земельный налог и налог на имущество физлиц за 2014 год не позднее 1 октября 2015 года.

Также в УФНС ответили на часто задаваемые вопросы по уплате физлицами налогов в 2015 году:

— Каков порядок уточнения налоговых обязательств налогоплательщика, в случае обнаружения в едином налоговом уведомлении на уплату налогов (транспортного, земельного, налога на имущество физических лиц) недостоверной информации?

- По налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам, исчисленным налоговыми органами, гражданам направляются налоговые уведомления по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2014 №ММВ-7−11/673 «Об утверждении формы налогового уведомления», которая отражает информацию о налоговых обязательствах и суммах налогов по всем объектам недвижимого имущества и транспортных средств, принадлежащих гражданину и находящихся в введении одной налоговой инспекции. Вместе с налоговым уведомлением направляются платежные документы на уплату налогов, а также форма заявления, в котором налогоплательщики могут сообщить в налоговый орган о некорректной информации об объектах собственности. Иначе в дальнейшем не избежать получения уведомлений с теми же ошибками.

В случае, если ошибка в налоговом уведомлении повлияла на расчет налога, то будет произведен перерасчет и в адрес заявителя направлено новое налоговое уведомление с учетом перерасчета.

При неподтверждении регистрирующими органами сведений, представленных налогоплательщиком, налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика информационное письмо, в котором сообщает налогоплательщику о результатах рассмотрения его обращения.

В налоговый орган можно также обратиться через официальный сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Обратиться в ФНС России».

— Какая ответственность предусмотрена за неуплату имущественных налогов в установленный срок?

- В этом случае налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика требование об уплате налога. Требование направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (т.е. следующего дня после срока уплаты).

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неоплаченную сумму налога.

За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня. Пеня начисляется, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

— Что делать, если при наличии в собственности физического лица недвижимого имущества или транспортных средств не пришло налоговое уведомление?

- В этом случае налогоплательщик может обратиться с соответствующим заявлением в налоговый орган по месту нахождения имущества.

В случае если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог не был исчислен налогоплательщику по каким-либо причинам (например, отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортных средствах), налоговый орган при получении таких сведений вправе производить перерасчет налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления.

Т. е. налогоплательщик, вовремя не обратившийся в налоговый орган с вопросом о неполучении налогового уведомления, может получить его в следующем налоговом периоде, но уже не за один год, а за два или три, в зависимости от года приобретения имущества.

Кроме того, с 1 января 2015 года граждане, никогда не получавшие налоговые уведомления и не уплачивающие налоги на имеющиеся у них объекты недвижимого имущества и транспортные средства, обязаны представить в налоговые органы сведения о таком имуществе. Сделать это нужно один раз. Данное правило закреплено Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

В случае, если физическое лицо когда-либо получало налоговое уведомление или не получало его в связи с предоставлением налоговой льготы в отношении имеющихся у него объектов недвижимого имущества или транспортных средств, сведения о таких объектах в налоговый орган не представляются.

Поименованные сведения можно будет представить в налоговый орган лично или через представителя, направить по почте заказным письмом или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7−11/598 «Об утверждении формы и формата представления сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами, а также порядка заполнения формы и порядка представления сообщения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи».

Также, в связи с вступлением в силу со 2 июня 2015 года изменений, внесенных Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налога и сборах», в п. 4 ст. 52 НК РФ, налогоплательщикам — физическим лицам налоговые уведомления на уплату имущественных налогов в случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, не направляются.

— Нужно ли повторно представлять документы, подтверждающие право на льготу по налогу на имущество физических лиц, если они уже представлялись в налоговый орган до 2015 года?

- Лицо, имеющее право на налоговую льготу, которому по состоянию на 31 декабря 2014 года была предоставлена налоговая льгота в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года № 2003−1 «О налогах на имущество физических лиц», не обязано повторно представлять в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору (п. 4 ст. 3 Федерального закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»).

— Где можно узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

- Сведения о кадастровой стоимости недвижимого имущества содержит государственный кадастр недвижимости (ГКН).

Получить информацию о кадастровой стоимости объекта недвижимости можно на официальном сайте Росреестра (www.rosreestr.ru) в разделе «Электронные услуги и сервисы» с помощью сервиса «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online». По кадастровому номеру, условному номеру или по адресу объекта недвижимости можно получить справочную информацию об объекте недвижимости, в том числе сведения о его кадастровой стоимости.

Также владелец недвижимости может получить официальный документ о кадастровой стоимости объекта, подав запрос в территориальный орган Росреестра по субъекту РФ или в многофункциональный центр государственных услуг. Такой запрос можно направить лично или по почте.

Кроме того, по возникающим вопросам в отношении кадастровой стоимости можно обратиться в Управление Росреестра по Тульской области.

— В каком порядке и, исходя из какой стоимости объекта налогообложения, определяется налоговая база по налогу на имущество физических лиц с 1 января 2015 на территории Тульской области?

- Налоговой базой для исчисления налога на имущество физических лиц за налоговый период 2015 года будет являться инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора.

В связи с вступлением в силу Федерального закона № 284-ФЗ, который вводит в действие новую главу 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ и отменяет при этом действующий ныне Закон РФ от 09.12.1991 № 2003−1 «О налогах на имущество физических лиц», с 1 января 2015 года изменяется порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц.

Она рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, при условии установления субъектом РФ единой даты начала применения указанного порядка до 1 января 2020 года.

На территории Тульской области Законом Тульской области от 20.11.2014 № 2219-ЗТО установлена дата начала применения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта для исчисления налога на имущество физических лиц с 1 января 2016 года.

Таким образом, налог на имущество физических лиц с кадастровой стоимости налоговые органы Тульской области насчислят в 2017 году, используя данные по состоянию на 1 января 2016 года.

— Что такое коэффициент-дефлятор, каким органом и когда он устанавливается?

- Коэффициент-дефлятор это коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации и устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год.

Коэффициенты-дефляторы устанавливаются, федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности и подлежат официальному опубликованию в «Российской газете» не позднее 20 ноября года, в котором устанавливаются коэффициенты-дефляторы (п. 2 ст.11 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц за 2014 год исчислялся без коэффициента-дефлятора.

При расчете налога за 2015 год (по сроку уплаты налогоплательщиками не позднее 01.10.2016) в целях определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,147 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2015 год»).

— Каковы порядок и сроки уплаты физическими лицами земельного налога за 2014 год?

- Исчисление земельного налога, уплачиваемого физическими лицами, и формирование налоговых уведомлений на уплату налога осуществляется налоговыми органами по месту нахождения имущества (ст. 396, ст. 397 НК РФ).

Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами не позднее 30 дней до наступления срока платежа (ст. 52 НК РФ).

Учитывая изменения, внесенные Законом № 334-ФЗ от 02.12.2013 в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в статью 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», земельный налог за 2014 год должен быть уплачен физическими лицами не позднее 1 октября 2015 года.

— Каким образом налогоплательщик может получить сведения о кадастровой стоимости земельного участка?

- Сведения об актуальной о кадастровой стоимости земельных участков можно найти в сети Интернет на официальном сайте Росреестра www.rosreestr.ru на Портале государственных услуг в разделе «Публичная кадастровая карта» по кадастровому номеру или адресу земельного участка.

Также указанные сведения предоставляются налогоплательщикам ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Росреестра» по Тульской области по письменному заявлению налогоплательщика, в котором необходимо указать дату, по состоянию на которую запрашиваются сведения о кадастровой стоимости.

— Какой порядок предоставления налоговых льгот налогоплательщикам-физическим лицам по земельному налогу в Туле?

- В соответствии с п. 3 Решения Тульской городской Думы от 13.07.2005 № 68/1311 «О земельном налоге» от уплаты налога освобождаются земельные участки, используемые в целях не связанных с предпринимательской деятельностью.

Информация, в частности, о налогоплательщиках- физических лицах, имеющих право на налоговые льготы по земельному налогу на территории муниципального образования г. Тула, размещена в интернет-сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

В связи с вступлением в силу с 01.01.2015 Решения Тульской городской думы от 29.10.2014 № 3/43 «О внесении изменений в Решение Тульской городской думы от 13.07.2005 № 68/1311 «О земельном налоге»» налогоплательщики — физические лица, имеющие право на налоговые льготы по земельному налогу на территории муниципального образования г. Тула, будут освобождаться от уплаты земельного налога в 2016 году за 2015 год в отношении только одного земельного участка.

— Каковы порядок и сроки уплаты физическими лицами транспортного налога?

- Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами не позднее 30 дней до наступления срока платежа (ст. 52 НК РФ).

Учитывая изменения, внесенные Законом № 334-ФЗ от 02.12.2013 в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в статью 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», с 1 января 2015 года транспортный налог уплачивается физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Так, транспортный налог за 2014 год должен быть уплачен физическими лицами не позднее 1 октября 2015 года.

— Правомерно ли начисление транспортного налога на транспортное средство, которое было продано, но не снято с регистрационного учета?

- Согласно п. 1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Прекращение взимания транспортного налога возможно только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах.

Таким образом, начисление и уплата транспортного налога в случае продажи транспортного средства прекращается с месяца, следующего за снятием его с регистрационного учета в органах ГИБДД (п. 3 ст.362 НК РФ).

Иных оснований для прекращения взимания указанного налога (за исключением угона транспортного средства, либо возникновения права на налоговую льготу) законодательством о налогах и сборах не установлено.

— Уплачивает ли транспортный налог налогоплательщик, автомобиль которого находится в угоне?

- В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 358 НК РФ не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Основанием для перерасчета транспортного налога является только подлинник справки об угоне, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, выданной органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) автомобилей.

В случае угона (кражи, возврата) транспортного средства, налогоплательщик ежегодно должен представлять в налоговый орган документ, подтверждающий факт кражи (угона, возврата) транспортного средства.

Исчисление транспортного налога по транспортным средствам, украденным (возвращенным) в течение налогового периода (календарного года), производится с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство находилось во владении налогоплательщика.