В чем особенности учета суточных в 2016 году?

В чем особенности учета суточных в 2016 году?

В системе КонсультантПлюс вы сможете на конкретном примере рассмотреть порядок отражения суточных в бухгалтерском и налоговом учете.

Давайте представим такую ситуацию:

Работник основного производства направлен в командировку в пределах России сроком на 5 дней. В соответствии с коллективным договором суточные выплаты составляют 1000 руб. в день. Аванс на оплату суточных перечислен на банковский счет работника. Командировка не связана с приобретением запасов или внеоборотных активов.

Как будут строиться трудовые отношения?

При направлении работника в служебную командировку ему выплачиваются суточные за каждый день нахождения в командировке (включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути). Суточные выплачиваются в размере, установленном коллективным договором или локальным нормативным актом.

ч.ч. 1, 4 ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749.

Как значатся суточные выплаты в бухгалтерском учете?

Суточные, выплаченные за время командировки, признаются расходами по обычным видам деятельности на дату утверждения авансового отчета.

п.п. 5, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99.

Облагаются ли налогом суточные выплаты физическим лицам?

Суточные выплаты не включаются в доход работника, облагаемый НДФЛ, в размере не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ.

абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ.

В нашем примере суточные составляют 1000 рублей — суточные, выплаченные сверх 700 рублей за каждый день командировки, облагаются НДФЛ по ставке 13%.

п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ.

НДФЛ со сверхнормативных суточных исчисляется работодателем в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет, удерживается из любого дохода, выплачиваемого работнику (например, из заработной платы) и перечисляется в бюджет.

п.п. 1, 3, 4, 6 ст. 226, пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ.

Облагаются ли суточные налогом на прибыль организаций?

Суточные в размере, определенном в коллективном договоре, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату утверждения авансового отчета.

пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ.

Облагаются ли суточные страховыми взносами?

Суточные в размере, установленном коллективным договором, не подлежат обложению страховыми взносами

ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ.
 

Итак, вернёмся к нашему герою.

Организация согласно коллективному договору выплатила своему работнику 5000 рублей, по 1000 рублей за 5 календарных дней, которые тот сможет потратить частично или полностью по своему усмотрению. Вся сумма, 5000 рублей, была перечислена на банковский счёт сотрудника.

Налогом в 13% будет облагаться доход сотрудника, отправившегося в командировку, так как суточные выплаты в понимании Трудового Кодекса РФ — дополнительные расходы работника.

То есть из выплаченной сотруднику организацией суммы в 5000 рублей работник как физическое лицо будет обязан заплатить 650 рублей в счёт погашения налогов.

Чтобы наглядно увидеть отражение суточных выплат в бухгалтерском налоговом учёте, воспользуйтесь системой КонсультантПлюс. Задайте в быстром поиске запрос «УЧЕТ СУТОЧНЫХ 2016» и затем перейдите в схему корреспонденции счетов.

Информацию о документах в системе КонсультантПлюс можно узнать в региональном информационном центре Сети КонсультантПлюс.

ООО «Информационный Центр КОНСУЛЬТАНТ»
Тула, ул. Менделеевская, 1, оф. 507
тел.: (4872)70−05−30, 70−05−40, 70−06−36

8 августа 2016, в 11:11
Другие статьи по темам
Место

Главные тульские новости за день от Myslo.ru

Мы будем присылать вам на почту самые просматриваемые новости за день

Сегодня судейская коллегия не вынесет решение по апелляции Прокопука
Сегодня судейская коллегия не вынесет решение по апелляции Прокопука
Экипировка «Арсенала» – в топ-5 самой красивой формы клубов Премьер-лиги
Экипировка «Арсенала» – в топ-5 самой красивой формы клубов Премьер-лиги